FUNDAMENTOS DE LA AUDITORIA INTERNA (PARTE - I)

I. Base de la Auditoría Interna (15 %)

1. Interpretar la misión de la auditoría interna, la definición de auditoría interna y los principios fundamentales de la práctica profesional de la auditoría interna del IIA, y el propósito, la autoridad y la responsabilidad de la actividad de auditoría interna
2. Explicar los requisitos de un estatuto de auditoría interna (componentes necesarios, aprobación del consejo, comunicación del estatuto, etc.)
3. Interpretar la diferencia entre los servicios de aseguramiento y consultoría ofrecidos por la actividad de auditoría interna

II. Independencia y Objetividad (15 %)

1. Interpretar la misión de la auditoría interna, la definición de auditoría interna y los principios fundamentales de la práctica profesional de la auditoría interna del IIA, y el propósito, la autoridad y la responsabilidad de la actividad de auditoría interna
2. Identificar si existen impedimentos para la independencia de la actividad de auditoría interna.
3. Evaluar y mantener la objetividad individual del auditor interno, incluyendo determinar si existe algún impedimento.
4. Demostrar conformidad con el Código Ético del IIA

III. Pericia y cuidado profesional debido (18 %)

1. Reconocer el conocimiento, las habilidades y las aptitudes necesarias (desarrolladas o adquiridas) para cumplir con las responsabilidades de la actividad de auditoría interna.
2. Demostrar el conocimiento y las aptitudes que un auditor interno debe poseer para cumplir con sus responsabilidades individuales, incluyendo habilidades técnicas y aptitudes sociales (habilidades de comunicación, pensamiento crítico, persuasión/negociación y colaboración, etc.)
3. Demostrar el cuidado profesional debido
4. Demostrar la aptitud del auditor interno individual a través del desarrollo profesional continuo

IV. Programa de aseguramiento y mejora de la calidad (7 %)

1. Describir los elementos necesarios del programa de aseguramiento y mejora de la calidad (evaluaciones internas, evaluaciones externas, etc.)
2. Describir el requisito de informar de los resultados del programa de aseguramiento y mejora de la calidad al consejo u otro órgano de gobierno
3. Identificar la divulgación adecuada de la conformidad frente a la no conformidad con las Normas Internacionales para el Ejercicio Profesional de la Auditoría Interna del IIA.

V. Gobierno, gestión de riesgos y control (35 %)

1. Describir el concepto de gobierno organizacional
2. Reconocer el impacto de la cultura organizacional en el entorno de control general y los riesgos y controles individuales del trabajo
3. Reconocer e interpretar la ética de la organización y las cuestiones, las presuntas infracciones y las disposiciones relacionadas con el cumplimiento
4. Describir la Responsabilidad Social Corporativa
5. Interpretar los conceptos fundamentales de riesgo y el proceso de gestión de riesgos
6. Describir los marcos de gestión de riesgos globalmente aceptados que sean adecuados para la organización (COSO - ERM, ISO 31000, etc.)
7. Examinar la efectividad de la gestión de riesgos dentro de los procesos y las funciones
8. Reconocer la idoneidad del papel de la actividad de auditoría interna en el proceso de gestión de riesgos de la organización
9. Interpretar los conceptos de control interno y los tipos de controles
10. Aplicar los marcos de control interno globalmente aceptados que sean adecuados para la organización (COSO, etc.)
11. Examinar la efectividad y eficiencia de los controles internos

VI. Riesgo de fraude (10 %)

1. Interpretar el riesgo de fraude y los tipos de fraude y determinar si el riesgo de fraude requiere especial consideración a la hora de llevar a cabo un trabajo
2. Evaluar el potencial de ocurrencia de fraude (señales de alarma, etc.) y cómo la organización detecta y gestiona el riesgo de fraude
3. Recomendar controles para prevenir y detectar fraude y formación para mejorar la concienciación del fraude en la organización
4. Reconocer técnicas y funciones de la auditoría interna relacionados con la auditoría forense (entrevistas, investigación, pruebas, etc.)